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工资和社保的这4个方面存在漏税风险,请自查!

时间:2019-09-26 10:32:31      来源:顶呱呱       类别:行业动态
      日前,相关部门公布了10大涉税犯罪典型案件,其中,虚列人员工资情况,在个别企业中依然存在,这些企业总觉得没举报、金额又小、又碰不上税局上门检查,查不出来,这大错特错。

工资单造假

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案例再现:深圳市税局第三稽查局对某工程管理顾问有限公司实施稽查,查实该企业通过工资单造假方式,少代扣服务个人所得税。该局依法对企业作出补缴个人所得税50万元,罚款25万元的处理决定。

 

这个案例是不是很眼熟?实际中,经常碰到企业虚列人员工资、工资单造假的方式来达到少缴纳个人企业所得税的目的,这样的案例实在是太多了!

 

还在虚列人员工资?必须要收手了!

02

 


这几年类似的关于偷漏个税,工资造假的新闻不绝于耳!由于对发票的严格管理,虚开发票担心风险太大,所以干脆直接虚列工资。

 

常见的虚列工资3个行为:

 

1、虚列工资薪金支出以达到增加企业所得税税前扣除目的

2、虚列员工花名册的方式为收入较高的雇员分摊收入

3、企业在扣缴时,虚造员工名册、假发工资

 

怀着侥幸心理:第一,虚列工资税务不上门核查,基本发现不了第二,虚列工资金额往往不大,一般不容易预警。

 

真的是这样吗?

 

再来看看其他公司的情况——

 

情况一我们公司每个月都有销售启航大会,必须发现金才可以,这样起到鼓励的作用,那怎么做比较安全?

 

答:一定要有签字记录,最好财务那边留有一份签字版工资条。另外,签字人员一定要有劳动合同书,这些是证明签字真伪和员工身份的证明。

 

情况二:我们公司都是现金发工资,可以吗?

 

答:可以的,国家没有要求也不会要求你们的支付方式必须非现金。更何况现金管理办法明确规定,员工工资是可以现金支付的。

 

情况三:为什么还有很多人必须银行转账呢?

 

答:微信、支付宝等第三方支付都火的不行的年代,身处京沪广深等一二线城市,竟然用现金发放工资?内控在哪里?又是如何将发放员工的工资如实纳税申报了呢?

 

所以,没有特殊目的,一定要选择银行转账发工资,税务来核查,拿出来一看,大家都省事!

 

由以上各种情况可以看出,税务稽查的时候不仅稽查了工资表,还要去核查签字记录、银行转账、收据等。仅仅凭一张工资表就去蒙混过关肯定是不行的!

 

“工资费用”存在4个漏税风险

03

 

 

根据企业情况,稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目,从四个方面入手实施核查:

 

1、审核工资支出凭证

 

检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表,审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。

 

2核查企业职工人数、薪酬标准是否异常

 

稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证,结合企业生产经营情况和生产规模,核实从业职工人数和薪酬标准,重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。

 

3检查“账实”差异

 

审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应,核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。

 

检查“应付福利费”账户支出情况,核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。

 

4结合第三方信息分析企业数据

 

利用金税三期系统和社保系统,核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异,并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。

 

送给企业和会计的提醒

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1、现在是大数据稽查时代,除了上面说的工资薪金也只是稽查点之一,工作中还有报表、申报、进税项、发票等等都需要擦亮眼睛,避免入坑。

 

2、坚持学习财税知识、关注财税政策,跟上政策步伐,这样才能在工作中最大量的避免税务稽查的风险。

 

3、公司要是不想经营,直接跑工商、税局去注销,现在注销也比之前方便,不要放在一旁不管,否则进了黑名单,老板各方面也会受限制。
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